（二）内部控制结构

是指对建立、加强或削弱特定政策与程序的效率有重大影响的各种因素，包括管理者的思想和经营作风。管理者控制和检查工作时所使用的控制方法。人事工作方针及其执行等。影响单位业务的各种外部关系，如由银行指定代理人的检查等。明确各个人员的职责分工，如指派不同的人员分别承担业务批准、业务记录和财产保管的职责，以防止有关人员对正常经济业务图谋不轨和隐匿各种错弊。资产及记录的限制接触，如接触电脑程序和档案资料要经过批准。已经登记的业务及记录与复核，如常规账面复核，存款、借款调节表的编制，账面的核对，电脑编程控制，以及管理者 ......