（三）内部控制流程设计

基于以上原则，中美上海施贵宝制药有限公司设计的内部控制管理涵盖四个业务循环。开票与发货:开票与发货职务相分离。生产计划的编制与复核、审批相分离。产成品的验收与产品制造相分离，存货的审批、发放、保管与记账相分离等。中美上海施贵宝制药有限公司设计并且执行合理的内部控制流程，具有很好的内部控制的执行力效果，企业上至领导下至每一位员工，在其所属业务和环节上都按照内部控制的要求执行，切实加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针，使内部控制发挥其应有的作用。执行定期的会计信息分析制度,以便及时发现信息失误。