一、现金的管理

现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，可以用来进行商品交换、支付各项费用支出以及作为偿还到期债务的交换手段和支出手段，具体包括库存现金、银行存款以及银行本票及银行汇票等。这是因为，在现金有关成本中，管理费用（如管理现金人员的工资、保存现金的设施、现金处理过程中发生的费用等）具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的线性关系。如果付款条件是“ 2／10，n／45 ”，该企业应在发票开出日期后的第10天付款，这样，企业可以最大限度地利用现金而又不丧失现金折扣。